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I reati tributari nel Decreto 231: ci siamo!

I “reati fiscali” creano responsabilità penale di impresa

Lo avevano annunciato tante volte, adesso ci siamo: i “reati fiscali” creano responsabilità penale di impresa, i rischi si impennano e i CFO sono preoccupati anche come manager. 

È tutto vero, con la Legge 157 del 2019 (entrata in vigore ed efficacia al 25 dicembre 2019) è stata modificata la disciplina penale in materia tributaria e la responsabilità amministrativa degli enti nella stessa materia. In particolare, dobbiamo leggere l’Articolo 39, che inserisce nel Decreto legislativo 231 del 2001 l’Articolo 25-quinquiesdecies (Reati tributari). 

In sintesi quali sono le novità: diventano “reati 231”, quattro comportamenti: 

1. dichiarazione fraudolenta mediante uso di fatture, altri documenti o altri artifici per operazioni inesistenti

2. emissione di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti

3. occultamento o distruzione di documenti contabili 

4. sottrazione fraudolenta di beni che possono rendere inefficace la procedura di riscossione coattiva o valutazioni non veritiere su attivo e passivo

Attenzione tutti prevedono le sanzioni interdittive in particolare il divieto di contrattare con la pubblica amministrazione, l'esclusione da agevolazioni, finanziamenti, contributi o sussidi e l'eventuale revoca di quelli già concessi e il divieto di pubblicizzare beni o servizi. 

Queste le novità che impatteranno su tutte le aziende anche quelle di minori dimensioni (meno presidiate) e tutto il settore strutturato come il terzo settore. 

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News:

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    Aggiornamento: nuovi reati presupposto nel Decreto legislativo 231

    Forte impatto sul diritto penale d'impresa, soprattutto con riferimento alle fattispecie di reati tributari e di reati contro la pubblica amministrazione
  • 11/05/2020

    La nuova circolare 231 di Audit in Italy

    Il nostro servizio di aggiornamento esclusivo per clienti, contatti e collaboratori Audit in Italy, area compliance-Decreto Legislativo 231 del 2001.
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